贵州茅台股份有限公司应收账款问题处理，应收账款如何处理
来源：整理 编辑：美酒知识 2023-07-17 05:33:02
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1，应收账款如何处理
直接结转到下年是可以的。但是数额较大，就的调整科目或者实现收入，来冲减应收账款的贷方。最好是实现收入，即使你把科目摆到预收账款科目，税务一眼就知道是你实现收入未开具发票，预收账款金额过大，税务会严查
2，3年前的应收账款无法收回了咋处理呢我没提坏账准备是否直接
账务处理简单，直接转入“营业外支出”科目就可以；
借：营业外支出
贷：应收账款
问题如果要税务局承认，也就是所得税税前列支，那比较麻烦，你要提供很多材料的证明的。
1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；
2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；
3、债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。
上述三个条件中的每一个条件都是充分条件，其中第3个条件是需要会计人员作出职业判断的。我国现行制度规定，上市公司坏账损失的决定权在公司董事会或股东大会。直接列支就可以，在所得税年终汇算清缴时交税就可以。可以直接做坏账处理，但是年终所得税汇缴时要提供备案资料。具体资料你可以咨询你的主管税务机关。
3，应收账款余额需要调账冲平没有计提过坏账应该怎么处理会计分
应该作为坏账损失处理，会计分录为：
借：资产减值损失
贷：应收账款你的问题不明晰,应收账款余额是借方还是贷方?如是借方余额,首先得写一份"待处理财产损失的报告"上报单位领导,看如何处理,作出批复意见.(你这个属于待处理流动资产损失,)同时做账如下:
借:待处理流动资产损失
贷:应收账款/各明细账(如果是贷方余额作相反的分录)
待公司办公会讨论,领导批复后,以此做账,借:管理费用()贷:待处理流动资产损失.如果在处理这件相关的业务中发生了一定的费用,则借:营业外支出,贷:现金
1、借：管理费用 贷：坏账准备
2、借：坏账准备 贷：应收账款未执行坏账准备计提政策，如需要核销坏账，可直接核销：
会计分录：借：管理费用
贷：应收账款（尚需核销的应收账款）
4，应收账款业务的账务处理
虽然最终得数正确，但第三个分录开始有点问题。1.应收账款是200000，应计提的坏账准备是200000*5%=10000借：资产减值损失——计提的坏账准备 10000 贷：坏账准备 100002.应收账款是240000，应计提的坏账准备是240000*5%=12000但是坏账准备的贷方余额已经有了10000元，现在要计提12000元，所以补上2000元就OK了借：资产减值损失——计提的坏账准备 2000 贷：坏账准备 20003.确认一笔坏账损失15000元，所以要冲减坏账准备科目。但坏账准备科目的贷方余额只有12000元。所以只能冲减12000元，何来的15000元？多余的差额应该直接计入营业外支出呀！借：坏账准备 12000 营业外支出 3000 贷：应收账款 150004.应收账款是240000元，应计提的坏账准备是220000*5%=11000之前的坏账准备科目贷方已经没有余额，直接计提11000元即可借：资产减值损失——计提的坏账准备 11000 贷：坏账准备 110005.已经核销的坏账又收回，作相反分录借：应收账款 10000 贷：坏账准备 10000借：银行存款 10000 贷：应收账款 100006.应收账款余额是250000元，应计提坏账准备是250000*5%=12500之前的坏账准备科目贷方余额11000+10000=21000元，而现在要计提12500元，多余的差额应回转借：坏账准备 8500 贷：资产减值损失——计提的坏账准备 8500最终，坏账准备的贷方余额是12500元，符合公司规定。在有商业折扣的应收账款的账务处理中会计分录中的贷方的增值税已经随价格进行折扣了。2009年年末，应收账款余额为25 0000元坏账准备金额应该是250000*5%=12500元原先的科目贷方余额：10000+2000-15000+14000+10000=21000也就是多计提了21000-12500=8500元所以要冲减多计提的坏账准备，才这样做分录
5，公司结业应收账款如何处理
具体的账务处理步骤： 1、赊销时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 2、收款时 借：银行存款 贷：应收账款应收账款的账务处理 ⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。 ⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。 ⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。 ⑷本科目的主要账务处理。 ①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 ②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。 ③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。首先，企业财务部门应按赊销客户名称进行明细核算，定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况，信用部门也要经常计算账款回收期、账龄结构、逾期账款率、坏账率等指标，并将结果反馈给企业主管领导，为评估、调整客户的信用等级、信用政策提供依据，同时也能了解赊销总情况。其次，企业财务部门应定期向客户寄送对账单，对账单应由双方供销当事人和财务人员确认无误并签章，作为有效的对账依据，如发生差错应及时处理。对于逾期拖欠的应收账款应编制账龄分析表进行账龄分析，并加紧催收。最后，信用管理部门在账龄分析表的基础上，将逾期应收账款按风险程度分类。
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