茅台股份有限公司现金流量管理的控制措施，怎样合理控制现金流

本文目录一览

1，怎样合理控制现金流
2，怎样合理控制现金流
3，对于企业现金流量管理有什么要注意的
4，企业如何进行现金流管理提高现金周转率
5，改善公司现金流量的几种方法
6，如何加强企业现金流量优化管理
7，企业现金流量如何控制

1，怎样合理控制现金流

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。　　控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

1.现金流入：及时收回货款及欠款。 2.现金支出：采购材料价格分析（为什么？价格在不同时期有差价，公司就把握住差价，会节约采购成本）支付货款：公司现金收支分析（现金紧张，可以延期支付货款) 3.财务部门：出纳相关事务要理顺！

怎样合理控制现金流

2，怎样合理控制现金流

1.现金流入：及时收回货款及欠款。2.现金支出：采购材料价格分析（为什么？价格在不同时期有差价，公司就把握住差价，会节约采购成本）支付货款：公司现金收支分析（现金紧张，可以延期支付货款)3.财务部门：出纳相关事务要理顺！

精华答案嘘、安静1级2009-04-14规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

怎样合理控制现金流

3，对于企业现金流量管理有什么要注意的

对于企业现金流量管理需要注意企业现金流量管理的内容及目标、企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性、现金流量管理在企业财务管理中的具体应用、企业加强现金流量管理的措施及对策这四个内容。企业现金流量管理需要注意的具体事项如下：　　一、企业现金流量管理的内容及目标　　(一)企业现金流量管理的内容　　1、现金流量及现金流量管理的概念。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。　　2、现金流量管理的具体内容。包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。　　(二)企业现金流量管理的目标　　1、积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量。　　2、加强现金流量的营运管理，提高资金的运用效率。　　3、创造企业价值。　　二、企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性　　(一)企业现金流量管理在财务管理中的地位　　资金运动是现代企业财务管理的对象，现金流量是资金运动的实质。现金流量管理处在现代企业财务管理的核心地位。　　(二)加强企业现金流量管理的重要性　　1、利用现金流量更有利于加强财务控制。　　2、现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。　　3、对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。　　三、现金流量管理在企业财务管理中的具体应用　　(一)现金流量结构分析，现金流量的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出结构比分析。　　(二)流动性分析，流动性分析主要反映企业的偿债能力。　　(三)偿债能力分析，企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。　　(四)盈利质量分析，盈利质量是企业公开报告收益与其经营业绩之间的离差程度。　　(五)财务弹性分析，财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。　　(六)获现能力分析，获取现金的能力是指企业经营现金净流人和投资资源的比值。　　四、企业加强现金流量管理的措施及对策　　1、强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质。　　2、编制现金预算，加强资金调控。　　3、加强投资方案评价，积极防范投资风险。　　4、建立现金流量考核指标体系。　　5、做好基础管理工作。

对于企业现金流量管理的注意事项：　　首先是企业融资方面，企业由于自身存在的一些缺陷导致融资困难，很难从金融机构获得贷款，自有资金成为非常重要的流动资金来源。这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄，以内源融资为主。为保障企业发展所需资金及时到位，北京、上海、广东等地出台相应政策，浙江企业融资采用“抱团取暖”的做法，在渝浙商成立信用担保机构等方法，通过增加银行信用，扩大在银行的贷款额度。通过政府及民间机构的努力，企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。对于企业自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。　　其次是企业投资方面，企业的投资应是中短期项目，不能投资于超过自身规模15%以上的项目，应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等，夯实基础，避免盲目多元化发展，要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训，找准自己的方向，对多余的现金流量能合理投资运用，做到稳健的财务管理，注重现金流量管理。企业只有结合自身的发展阶段，定位好企业发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理，就能提高资金的使用效率。　　第三是企业财务管理的目标，企业价值最大化是企业财务管理的最终目标，盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资金的管理、提高收益能力、控制成本费用、加速资金的周转、规避企业经营风险和财务风险，以实现企业价值最大化。

更清楚的了解现金流向，要精确

对于企业现金流量管理有什么要注意的

4，企业如何进行现金流管理提高现金周转率

企业现金管理，如果从提高现金周转率的方法，可以这样做：其他企业购买你的货物时，要他预付款，你购买原料，进行赊销，这样，你就可以用更少的现金做更多的业务；还有就是加快产品的出售，加快生产效率。　　现金流（Cash Flow）是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭；有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。　　传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理，其所涉及的范围就要广的多，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

1. 现金流的管理包括三大部分：库存、应收款、应付款。2. DSO理论给出经营的具体指导是：（1、对于那些严重影响应收款DSO值的客户，要采取适当的解决方式，必要的时候应该坚决屏蔽掉;（2、企业对DSO的管理应该像资金管理那样严格，要建立良性的刺激资金流合理运行的制度，比如可以和具体业务人员的效益挂钩;（3、企业要不断扩大经营面，一般来说，新客户都是现金付帐的，一个企业接触的新客户越多，那么它的现金流运转就会越正常;（4、提高现金流运转的效率是目前二代企业的当务之急，以应收款DSO为30天来计算，和应付款DSO基本是平行的，现金流效率不显著，企业不容易获得增长。3. 如何提高资金周转率？一、要货计划的制订二、配送管理三、账期管理四、社会库存控制五、促销执行

周转的越快，现金流也较越快

1．加强经营活动现金流管理。第一，要建立完善的现金流预算管理制度，包括总预算和日常预算。其中总预算着重规划和控制企业经营活动和投融资安排，保障企业战略目标的实现；日常预算统管日常经营活动的现金安排，保障企业经营活动的正常运行。第二，要优化现金流管理流程。通过制度规范涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务的内控手续与程序。第三，要加强应收账款管理。除对公司具有重大战略意义且信用良好的客户允许赊销外，对其他客户一律执行现金销售方式，以加速货款回笼。妥善制定赊销收账政策，科学制定授信额度，可考虑将业务员的收入与销量、货款回收率挂钩，尽可能缩短应收账款的收回时间，同时，重视对陈欠的催讨工作，把损失降到最低。第四，加强存货管理。虽然还无法做到零库存管理，但可以根据企业的历史经验数据及对市场情况的预测等设定合理的安全库存，以安全库存作为控制和管理库存数量的目标，通过提高企业存货周转率，减少流动资金占用。2.加强筹资活动现金流管理。首先，要分析企业现金流量是否合理和充足。最常用的指标有流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等，这些比率主要反映企业某一时点的流动性水平；而现金流量指标如现金流动负债比、现金长期负债比、现金债务总额比、现金到期债务比、现金利息保障倍数等则能更好地反映企业的即时偿债能力。其次，要加强筹资风险管理。主要措施有：第一，采用先内后外、先债后股的融资策略。第二，做好融资计划。企业应根据短期的生产经营活动和中长期的企业发展规划来预测资金需求，提前做好财务预算和融资计划，把企业的生产经营和资金筹集有机地联系在一起。第三，采取合理的借贷方式。一些大的企业集团可以通过银企间的谈判降低贷款利率，采取灵活的随借随还的循环贷款方式，来降低现金库存和贷款余额，提高资金使用效率，节约财务费用。第四，合理安排筹资期限的组合方式，做好还款计划和准备。应按资金运用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金，尽量用所有者权益和长期负债来满足企业永久性流动资产及固定资产的需要，而通过短期负债来满足临时性流动资产的需要。这样既避免了冒险型政策下的高风险压力，又避免了稳健型政策下的资金闲置和浪费。3．加强投资活动现金流管理。首先，企业投资前应当对市场和产品进行充分调研，选择产品附加值或盈利水平较高而现金流相对较小的产品和业务。在投入初期，应当允许所投资产品和业务的净现金流量为负值，但此时要维持现金流不短缺，加强资金使用效率的管理。随着企业的不断发展，应重视业务和产品本身的调整和创新，从业务经营的角度去创造价值，延长价值链条，以实现内涵式增长，从而达到企业利润和现金净流量同步增长的目的。其次，要加强对所投资产品和业务获取现金能力的财务分析。

周转的越快，现金流也较越快

5，改善公司现金流量的几种方法

摘要：通过对企业常见的几种业务对公司现金流量的影响进行分析，并从改善公司现金流量的角度以独立第三方的角度提出建议，在不影响公司正常运营的情况下，减少现金流出，改善公司的现金流量状况。关键词：改善；公司；现金流量中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）13-0138-02 作为公司的财务总监，主要的管理职责之一便是合理规划公司的现金流量，从而使得公司的现金流量随时保持充足的状态，为公司生产经营的正常进行保驾护航；这里笔者结合自己的实务操作经验，试从财务管理的角度介绍几种可以节约公司现金流出量和增加现金流入量的方法。一、采用融资租赁还是银行贷款某医药集团公司拥有一个大型制药厂和一个规模很大的甲级医院，为了改进医院的办公条件，公司计划最近新采购一台大型CT扫描仪，为了采购该仪器，医院向银行申请贷款，考虑到医院是非盈利组织，银行没有同意医院将近十年的长期贷款的要求，而是要求以正在高速发展的医药公司的名义进行贷款，公司管理层审查自身的条件后认为：而且医院的经营比较稳定风险较小，虽然没有能力在短时间内创造出高额利润归还贷款，但是长期来看现金流量还是比较充足的；医药公司正处在高速发展时期，并且有上市融资的计划，按照上市公司发行股票并上市的要求，以盈利为目的的医药公司和作为非盈利组织的医院一定要分别经营，因此公司管理层不愿意看到医药公司为了医院的经营背上高额债务。第三方的财务咨询人员的建议：根据医院的现金流量情况，寻找一家从事医疗器械融资租赁公司，以医院的名义与其签署期限为十年的融资租赁协议，这样医院在经营期间利用CT扫描仪产生的资金流量完全可以支付每年的CT设备融资租赁款，而且对医药公司的上市融资计划也不会造成影响；这样在现金流出很小的情况下得到了价值几千万元的精密设备的使用权。事实证明，在金融危机对全国各行各业都造成了巨大影响的情况下，作为医院是受影响比较小的行业，融资租赁公司在评估了医院的各方面经营指标后，欣然同意对这台设备进行投资。二、应该先支付货款还是先支付税款某国企属于工业制造业，月末，公司资金短缺，供应部的采购人员来到财务部申请为已购买的原材料支付货款，被告知，本月资金紧张，只剩下近400万元的现金额度要留做本月向税务局缴纳增值税之用，供应人员告诉财务部经理，这批货款已经属于延迟支付了，如果再不付款，下月就拿不到提前供货的优惠，将导致公司停工待料，供货方已经说了，已经到期的价值RMB 2 340万元货款必须支付；一边是代表国家执法机关的税务局，一边是决定公司生产是否可以持续进行的供应商，财务部左右为难。第三方的咨询人员建议的方案如下：即同意支付价值RMB 340万元的货款，前提是与供应商协商，要求对方同时提供出票日为本月的价值RMB 2 340万元的增值税发票；这样公司可以得到价值RMB 340万元的进项税用于抵扣销项税，从而避免了向税务局支付增值税RMB 340万元的现金流出量还缓解了向供应商付款的燃眉之急。三、利用银行贷款还是利用股东的钱某南方的一家民营公司属于医药制造行业，目前公司的规模比较小，正处在高速发展时期，有几个高附加值的开发项目正在研发过程中，公司的股东兼高级管理层对公司应该上市融资还是利用银行贷款犹豫不决，公司的经营情况如下：第一，该公司的产品销售形势较好，行业利润率较高；第二，公司的经营处于盈利阶段，公司的股东很少，可以得到较高的报酬；第三，公司属于中医药制造行业，需要开发新产品和高附加值产品，否则，依靠传统产品将无法实现公司上台阶的新目标。财务分析：如果依靠银行贷款，公司需要支付高额利息，而且存在一旦银行停止贷款公司的研发项目将无以为续；如果上市融资，公司的销售及生产规模又太小，而且上市需要履行的程序复杂，持续的时间较长。第三方财务顾问建议：首先确定是应该使用银行的钱还是股东的钱，如果使用银行贷款存在着支付高额利息，到期偿还贷款的压力以及贷款不到位公司的研发将无法持续进行的问题，但是使用股东的钱却不存在上述三个问题，只是需要增加财务报表的披露透明度而已，因此财务顾问建议公司使用股东的钱。股东的钱有两个来源：第一种是公司发行股票并上市；第二种是引入风险投资机构；鉴于全球长期上扬的经济发展趋势，上市融资是一个公司扩大规模增强竞争力最终必然采取的必经之路，公司可以选择在国内创业板和中小板上市发行股票；但目前因公司总体的收入和利润规模尚未达到上市标准，且上市融资是一个长期的过程，因此可以预计，上市融资应该是该公司的一个长期目标，而不是近期目标。从公司目前发展的角度来看，该公司有很好的拳头产品和独家优势，又处在规模扩张的飞速发展时期，因此积极联系机构投资者，引入风险投资无疑是一个值得考虑的选择，目前市场上有很多风险投资机构，越来越多的风险投资机构在积极寻找有发展前途的民营公司和新兴产业作为自己的投资目标，等到公司发展壮大上市之后，再采取退出机制将投资变现从而获得非常收益。四、其他减少现金流出量的方式为了减少现金流出量，大多数公司采取了下发薪的政策，即在下月末，根据员工上月的出勤情况，发放上月的工资，这样就等于提前利用了员工一个月的劳动力，而延迟一个月支付薪酬，从而节约了一个月的人工成本现金流出量；但是这种节约方法具有一次性的特点。即只能在开始月份节约部分现金流量，不能作为控制资金流量的长期性手段。另外，部分公司采取延迟支付采购货款，提前收取客户销货款的结算方式，也使得公司的资金流出量减少，资金流入量增加了。但是这些结算手段也都要受到市场供求关系的影响，只有争得供应商和货物销售方同意才能奏效，勉强执行往往会存在丢失客户，在供应商那里失去信誉等后果，对公司的形象和长远发展存在不利影响。五、增加现金流入量的方法以提前兑现未到期的银行承兑汇票的方式增加现金流量；目前因为虚假票据层出不穷，银行为规避风险只接受优质客户的银行承兑汇票。将未到期的应收账款转售给银行以获取现金流入量，但是银行只接受的应收账款一般是信誉很好，不存在回收风险公司的往来款项，因此而增加的现金流量可以帮助企业用于生产经营，从而避免贷款。

6，如何加强企业现金流量优化管理

原发布者:龙源期刊网摘要:近年来，国际、国内经济金融环境复杂多变，宏观形势面临着较大的不确定性，在这样的大背景下，作为实体经济中的微观企业，如何使自己处于有利的竞争地位，有效的防范市场多变导致的各种不确定性，则显得尤为突出和重要。而对企业“血液”的现金流的管理则成为企业立足于市场竞争环境中的重中之重。关键词:现金流现金流管理一般来说，企业资产中最活跃的部分就是现金，其具有较强的抵御风险及调整结构的能力，是企业的持续经营及应变市场风险的保证，也是企业应对市场转化策略的主要保证。在现代企业的运营管理中，先进的现金流管理理念将对企业防范资产风险、提高资产运营质量产生重要影响。一、概述现金流及现金流管理(一)现金流现金流通常主要是指通过现金的流入与流出的形式反映在特定时期内企业的存投资活动、筹资活动以及经营活动，现金流量对企业价值起着决定作用，企业收益的形成是现金流动的结果。(二)现金流管理现金流正如企业的“血液”一样，只有“血液”保持顺畅循环，企业才能健康成长与发展。科学有效的现金流管理有利于综合客观的分析企业的偿债能力、支付水平及资金周转水平，从而对于现金的来源运用、控制、企业的财务状况等进行更进一步的掌握。企业各种

加强企业现金流量的优化管理措施：1、企业管理者应提高对现金流量的认识，健全和完善现金流量管理的规章制度建设，明确现金流量管理目标企业管理者要在思想上对现金流量管理重视起来，加强对现金流量管理知识学习，加强内部管理，让企业各业务部门及人员提高对现金流量管理的认识，通过共同努力使企业现金流量进入良性循环轨道。同时，企业应建全和完善现金流量管理的规章制度建设，根据国家有关规定，制定出适合本企业实际情况的现金流量管理制度，明确使用制度、管理目标、审批及付款流程、岗位责任，避免越权审批，使企业的现金流量得到合理配置、科学控制、有效利用，提高资金的利用效率和利用效能。 2、科学编制现金流量预算，确定最佳现金持有量为保证现金流量科学、有序运行，企业应及时、科学编制现金流量预算。通过现金流量预算，结合以往现金流量经验，确定合理的预算额度、科学的合理波动范围和最佳现金持有量，达到用较少的管理成本来保证资金的流动性。通过现金流量预测，可以使企业提前预测到资金短缺并进行合理的安排、调度，使企业利用有限的资金产生最佳的经济效益，提高资金的利用效率。 3、加强财务账目的日常管理，提高现金流量的周转速度企业在筹集资金时，既要积极拓宽筹资渠道从外部筹集资金，同时也要考虑企业自身承受能力，债务资金比例，企业自有资金，降低资金成本，减少企业资金风险。企业要做好往来账目的清理工作及与银行的对账工作，做到账目日清月结，诚实守信，强化信用观念，规范企业经营。对在企业开展的赊销业务中所增加的收入、成本费用、损失进行认真测算，权衡利弊，合理确定赊销期限和选择赊销客户。加强对应收账款的回收工作，特别是对期限较长、风险较高、回收难度较大的应收账款要采取更积极、有效、灵活的办法进行回收，避免坏账的发生，对已经发生的坏账进行及时的财务处理。 4、及时编制现金流量表，做好分析与考核工作企业应及时编制现金流量表，反映企业一定时期现金流入和流出的情况、获现能力、支付能力、投资能力、收益质量、偿债能力、财务状况、经营成果等，并作为日常现金流量管理和有效使用现金的工具。通过加强对现金流量指标的运用与分析，来判断企业运营不同阶段现金流量的科学性并对各业务部门人员进行业绩考核，据以进行奖惩，以此达到对现金流量的重视，实现现金流量的科学动态管理。有效的优化企业现金流量管理，不仅可以为企业带来较大的经济效益，也是企业生存和持续发展的保证，是企业在激烈的市场竞争中不断增强其竞争力的保证，必将有利的促进企业长足、稳定、健康的发展。

现金流量作为企业经营的第一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用。因此现金流量管理也成为了现代企业财务管理的核心部分。在企业的经营活动和发展过程中，现金流量是否充足、活跃，现金流量管理是否科学、合理，直接反映了一个企业的活力与素质。据统计数据显示，在发达国家中，有80%的企业面临破产时账面资金仍是盈利的，导致它们破产的原因更多是因为资金链断裂。我国的许多企业也存在同样的问题，由于自身资金控制能力较差，虽然盈利能力良好，但当现金净流量不足以偿还到期债务时，便会引发财务危机，从而付出沉重的代价。由此可见，正常的现金流量是企业持续经营的前提。因此，企业应重视现金流量管理在企业生产经营过程中的重要作用。企业现金流量管理存在的问题当前，我国企业在现金流量管理方面，主要存在三方面问题：首先，现金流量管理意识淡薄。目前，一些企业，尤其是中小企业对现金流量管理并不重视。部分企业高管不了解现金流量管理的重要作用，只追求企业表面的盈利能力，将利润作为衡量企业经营成果的唯一标准，导致企业现金流量管理不规范，财务人员对现金流量管理不重视。在具体财务工作中，财务人员现金流量管理无章可循，编制现金流量表随意，不能按照规范完成现金流量表的编制，直接导致了企业的现金流量表编制不准确。使企业无法获得及时获得、准确、完整的资金动态情况，不能为企业经营提供决策依据。其次，缺乏健全的现金流量预算管理制度。由于企业现金流量管理意识淡薄，导致企业缺乏健全的现金流量预算管制度，部分企业虽然有现金流量预算管理制度，但在实际工作中操作随意性大，制度经常更改。因此企业现金流量预算编制往往不完整、不科学，没有充分考虑企业的发展规划和任务，缺乏量化分析和科学论证，资金使用混乱。再次，对营运资金控制不力。在企业的全部资金中，营运资金占有相当大的比重。因此企业现金流量管理与企业营运资金管理联系密切。部分企业没有根据营运资金周转期短、形态变化频繁的特点对营运资金计划安排，不能准确预测企业营运资金需要量，从而造成企业出现资金链断裂、坏账、死账的状况，营运资金没有得到良性循环，使得现金流量管理效率低下。针对现金流量管理存在问题的改进建议笔者以为，企业要提高的现金流量管理能力，应从四方面入手：第一，培养现金流量控制的意识。现代企业领导应重视现金流管理的作用，并培养企业各个管理层次的员工树立现金流管理意识。现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。现金流量是否充足、活跃是对企业经营能力和企业价值进行评估的重要指标，是判断企业财务风险大小的重要依据。对企业经营成果的考核不能只以利润额度来衡量，而应参考企业的现金流量状况。企业的决策者应从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理,为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。同时，企业各个管理层次的员工在实际工作中也应推行现金流量管理方法，使经营中每项现金流入和流出都有据可循。第二，建立现金流量管理控制系统。企业进行现金流量管理，应加强对企业现金流量的内部监督，根据自身实际情况并结合管理实践，建立分工明确的组织机构和严格统一的现金流量管理制度及框架体系，完善企业的现金流量管理控制系统。将企业的现金流管理与企业的日常管理结合起来，通过现金流管理更好地实现企业的价值增长。通过企业现金流量管理控制系统，明确企业各管理层在现金流量控制过程中的责任和义务，遵守企业现金流量的集中管理制度，财务部门与企业各职能部门之间应该相互配合与支持，强化监督、防止越权、堵塞漏洞，使企业营运资金和现金流量得到合理使用。将企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来，通过制定定期的财务报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈,做出相应的调整，从而使企业经营管理更加高效。第三，重视现金流量分析，做好现金流量预测。现金流量预测是根据企业当前发展情况，预测企业未来现金流的流向、流量、流程、时间、结构等情况，它可以全面规划企业的现金流量管理活动，是预算管理的基础和财务规划工作的前提。作好企业现金流量预测，可以提前分析未来企业现金赤字和现金盈余状况，为企业筹资用资做好准备。如果预测企业期末的现金流量为负值，即出现现金赤字，就表示企业现金流不足，需要筹集资金，因此企业可以提前做好资金筹集计划，从而降低企业的筹资成本和财务危机风险。如果预测企业期末的现金流量为正值，即企业现金盈余，则表示企业有多余的资金可以利用，因此企业可以为盈余现金做好投资计划，提高企业现金的使用效率。第四，加强财会人员培训。企业应加强财会人员的培训工作，提高财务人员编制、分析现金流量报表的能力。此外，财会人员还应具有为企业决策提供有效财务建议的能力，因此其应能及时发现企业经营过程中存在的问题并予以反馈，使企业决策者能够进行企业经营管理方面的决策。同时应加强企业领导的财务知识培训，使之能够看懂财务会计报表能够从中获得有效的财务信息，了解企业的营运状况。总之，良好的现金流通速度是企业健康持续生产经营发展的前提，而现金流量信息也是企业管理决策者做出决策的基础。因此，要想实现企业的可持续性经营，使企业能够在激烈竞争、复杂多变的环境中得到生存和发展，企业管理者应重视现金流量的作用，加强以企业现金流量管理为核心的财务管理，管好、用好企业的现金，使其成为企业生存发展道路上的推动力量，从而达到提高企业经济效益的目的。

7，企业现金流量如何控制

资金是企业财产物资的货币表现，是企业的命脉　　资金是企业的命脉，这一管理对象对企业的生存与发展具有极其重要的意义，抓住与抓好资金管理也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。换句话说，以资金作为企业管理核心，在对象方面具有不可替代性，而以管理对象作为核心应比以管理职能作为管理核心更具有客观性和优越性。　　资金是处理企业管理核心与非核心的关系，一直是困扰有关各方的难题，如果处理不好，往往“核心”发挥不了核心的作用以致陷于孤立状态，而流于形式，而非核心则常常以各种消极的态度去对待“核心”的工作，比较严重时，企业管理将会失去重心而难以协调运作。出现这种状况的重要原因，在于各种管理职能和相应的管理部门没有找到共同的管理对象，缺少相互联系起来的纽带链条。现在看来，最牢固的联系纽带或链条只能是资金。一旦形成了这个纽带或链条，企业主要领导者势必会以更多的精力投入资金管理，从而改变以往的观念、习惯和做法，企业财务部门会因自己负有资金管理的明确的责任、权利和义务而努力管理好“自己的”资金；财务部门作为资金的综合管理部门则将在资金的筹集、营运和监控等方面发挥独特的职能作用。　　企业最佳理财目标决定了企业财务预算应当以现金流量为核心　　企业理财目标是企业财务预算的根本出发点和落脚点。目前，对理财目标有不同的观点，归纳起来有五种，即：“企业价值最大化”、“股东财富最大化”、“每股收益最大化”、“每股市价最大化”和“利润最大化”等。但认真分析一下，就可以发现以下问题：一是这些理财目标如何才能实现？答案是：只有企业实现盈利，才能实现上述种种目标。二是如何实现盈利？答案是：只有通过资金运动才能盈利，如果资金不运动，企业不运转，是不可能产生盈利的。三是如何使资金运动最好、最有效?答案是：使资金在运动中产生最佳流量。　　从上述简单分析中不难看出，以最佳现金流量作为企业理财目标是最佳的选择。之所以选择最佳现金流量作为企业理财目标。其理由如下：　　从财务管理的本质看，财务管理是综合性极强的价值管理。这种价值管理的特征与职能是其他管理所不能代替的。“企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为核心”的理论，是对财务管理特点和独特功能的深刻总结，已成为越来越多的企业所接受。　　《企业会计准则——现金流量表》，对企业提供现金流量信息作出了硬性要求，要求企业必须编制“现金流量表”为确定以最佳现金流量作为企业理财目标提供了法律依据。　　国家之所以颁布现金流量表会计准则，是由现金流量的作用所决定的。因为现金流量信息可以用来评估和预测企业的偿债能力、变现能力、收益质量和财务弹性。这四个方面对企业的生存和发展显然是极其重要的。其中，尤为重要的则是企业的变现能力，即企业产生现金和现金等价物的能力。　　我们可以看到，企业的资金运动及其所体现的各方面的生产经营活动，本质上应是一个变现过程。企业的资本运动最初是从货币资金开始的，经过购买、生产和销售三个阶段，依次由货币资本形态转为储备资本、生产资本和成品资本形态，最后又回到货币资本形态，从而完成了这个变现过程。而这一过程的连续性强弱与周转速度的快慢，也就体现出企业的变现能力，同时亦可反映出企业的资产质量。如果一个企业虽然拥有大量的非货币性资产，但如果其变现能力较差，其中大部分难以在短期内变现，那么，它们对投资人和债权人来说，都将没有什么积极意义，对于企业自己而言，也意味着它的持续经营会发生困难，导致不得不举借新债或吸收新的投资以补偿各项生产要素的消耗，这对于企业并不是好现象。　　总之，现金代表着企业的综合购买力、支付能力和财富。以最佳现金流量作为企业的理财目标是最佳选择。这个理财目标，避免了利润最大化的缺陷。利润总额只是一个绝对数的概念，它既不能反映企业的盈利能力，也不能反映出企业永久性资本和负债资本的绩效水平，也没有反映利润的货币时间价值，甚至会影响企业的社会形象。更加要引起注意的是：利润最大化和现金流量最大化并不是一致的，两者之间存在一定的差距，有时两者会发生严重背离的情况，即某一特定企业利润锐增而现金净流量却锐减的现象。此外，利润总额也不能直接反映出它的成因。企业的正常生产经营活动和其他活动所实现的利润有经常产生和偶然产生之分，但只看到利润总额并不能揭示这种区别，这些都是盈利质量问题，它与盈利数量之间并无固定的因果关系，而要正确评估盈利质量，不得不利用其他手段，如现金流量表。还有，利润总额的计算过程需要依赖会计政策和会计处理方法。如在物价和币值持续波动环境中，尤其是在物价长期上涨的情况下，企业以过去取得的较低价格水平的生产要素消耗与现在取得的高额收入相配比，肯定会带来低计成本、虚计利润的结果，并进而会导致一系列经济和社会问题。对配比原则的歪曲应用，如提早或推迟确认收入、任意摊担费用等，也足以对会计利润产生影响。另外，会计实践中，会计信息失真的重要原因是利润最大化，企业负责人为了达到利润最大化，不得不迫使下级单位或强令会计人员调整数字，弄虚作假。许多利润不实的情况发生在诸如该提的折旧不提或少提，该摊销的费用不按期如数摊销。尤其是上市公司的粉饰利润的现象更为严重。　　所有这些，可折射出利润指标以及以利润最大化作为企业目标和理财目标的种种缺陷，这是一个方面；另一方面，以最佳现金流量为理财目标，与财务管理的对象、职能、方法更为一致，肯定是理财的新重点和新追求。

文章TAG：茅台股份有限公司现金流量管理的控制措施怎样合理控制现金流