龙口酒业有限公司工业企业会计，酒行的账务怎么做我是做工业企业会计的初次接触商业行业 搜
来源：整理 编辑：美酒知识 2023-07-29 09:48:44
1，酒行的账务怎么做我是做工业企业会计的初次接触商业行业 搜
商业会计可比式业会计简单多了。
商业会计：进货入库－出库销售－回笼资金
然后根据这个过程设置相应的会计科目，如果有财务系统软件更好办了，里面都是设置好的，做个初始化就行了
2，工业企业会计账务处理
公司为一般纳税人，因生产任务多，转部分给关系好的工厂生产，公司为其（工厂）开具增值税专票，只收取增值税税额，但购买方货款是先打到我公司，然后再由我公司转给工厂。请问这些款项在收付时如何记账？
收款的分录为
借：银行存款
贷：预收账款
付款分录为
借：预收账款
贷：银行存款
3，工业企业会计每月需要做哪些报表税如何缴纳要设哪些帐
u珠三角会计网推出的工业企业会计全盘真账模拟实训（连续五个月的账务），适合财务会计类专业毕业或高年级在校生，有基础但无实践经验，适合取得会计证但无实际工作经验不会做账的人员，适合会简单记账但没做过工业企业会计全盘账的人员，适合想转行从事工业企业会计职位或想充电增值的人员。r乞账簿的设置及报表的编制类型、品种、格式，一是取决于会计准则制度基本要求，二是取决于企业财务核算是否健全，取决于企业财务管理深度、细度的现实需要；同时，企业账簿及报表的设置，还受企业电算化应用条件的制约影响。此外，企业税款缴纳，一是企业所涉税种根据企业所处具体行业不同而异，二是还有一般纳税人、小规模纳税人的区别，税率各不相同，申报及缴纳具体操作流程也不尽一样！工业企业报表有：资金日报表、银行余额调节表、应收票据登记簿、应收账款日报表、业务借款日报表、原辅材料价格旬报表、现金盘点表、各类往来余额月报表、应收账款超期罚息考核表、业务借款超期罚息考核表、各类财产物资月末盘点报表、月度经营计划报表、成本核算表、各类费用统计报表、成本分配指标统计报表、车间材料消耗及产品入库统计报表、产销存报表、损益表、资产负债表、现金流量表、毛利统计计算表、销售汇总表等等......
4，请教工业企业会计成本结转分录
在工业会计生产成本结转分录前,首先将"制造费用"期末余额按一定方法,如以:工时或计件工资等基数进行分配到"生产成本"各个受益产品帐户中(原材料\直接人工这两个成本项目能认定的,就直接计入各受益产品成本帐户).然后,将生产成本帐户中的"料\工\费"成本项目在完工产品和在产品(以完工程度折为产完工品)之间再进行分配.编制<完工产品成制造成本汇总表>,计算成本工序完成.接着按上述步骤进行生产成本会计分录.分录如下:
1 将制造费用分配到生产成本帐户时:借生产成本--明细子目 贷:制造费用---明细子目
2结转完工产品成本时:借:库存商品---明细子目 贷:生产成本---明细子目
(调入生产的原材料和发生的生产工人工资分录,略)
购买材料，
借：原材料
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
领用材料，
借：生产成本（直接生产）
制造费用（车间一般耗用）
管理费用（厂部耗用）
贷：原材料
付工资，
借：生产成本（生产工人工资）
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（厂部管理人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资（福利费）
结转制造费用，
借：生产成本
贷：制造费用
完工产品结转生产成本，
借：产成品
贷：生产成本
进购原材料
借：原材料
应缴税费——应缴增值税（进项税额）
贷：银行存款
发生人工费用，可以直接归属于某一种产品的就直接计入该中产品成本，不能得就计入制造费用，期末再结转
借：生产成本/制造费用
贷：应付职工薪酬
发生制造费用
借：制造费用
贷：库存现金/银行存款/其他相关科目
5，工业企业的账务处理
具体来说，按照以下几个步骤循环进行： （1）建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。 （2）会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。 （3）编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。 （4）登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。 （5）编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。 （6）期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。 （7）对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以后，进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。 结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。 （8）编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。做为会计，就必须知道一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本 贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—a产品 生产成本—b产品 贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品 贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税
6，工业企业的会计分录急
1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 -地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发声借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。 月报 文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸 （广告业、文化、体育业） 房产税： 1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次） 房产税=房产原值×（1-30%）×12% 2、用于出租（经营）按月申报。 房产税=月房租收入×12% 土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报 社保： 月报： 单位 个人 养老保险 20% 8% 医疗保险 8% 2% 失业保险 2% 1%（法人代表不交） 工伤保险 0.015 生育保险 0.008 残疾人保障基金：按人交1.5% 在职员工的平均工资（年）×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知） 收入：①国债利息收入 ②补贴收入（政府机关给予的） 以上都不缴纳所得税 费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用） 业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰ 广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除） 手机费：200元/人/月。购材料； 借：原材料 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 报销费用； 借：管理费用 借：销售费用 贷：库存现金 发放工资； 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 领用材料； 借：生产成本 借：制造费用 借：销售费用 借：管理费用 贷：原材料 计提工资； 借：生产成本 借：制造费用 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 结转制造费用； 借：生产成本 贷：制造费用 结转生产成本； 借：库存商品 贷：生产成本 产品销售； 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 结转销售成本； 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提销售附加税费； 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育费附加 贷：应交税费-应交地方教育费附加 计提折旧； 借：管理费用 借：制造费用 贷：累计折旧 计提利息； 借：财务费用 贷：应付利息 结转利润； 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：营业税金及附加 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：销售费用 借：主营业务收入 贷：本年利润 缴纳税金； 借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交城建税 借：应交税费-应交教育费附加 借：应交税费-应交地方教育费附加 贷：银行存款 季度末； 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 年终； 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配 贷：盈余公积-法定或任意盈余公积 贷：应付股利
7，工业企业的会计分录怎么做会计科目怎么设置
工业企业相关的会计科目与会计科目设置如下：一、购入原料时 1.1购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下） ①已付款但货未到。 借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】 贷：银行存款现金 如果货到且验收入库了： 借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料） 贷：在途物资 现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录： 借：原材料 贷：其他应付款银行存款现金等 ②货到付款（现实业务中较常用的） 借：原材料（包括运杂费） 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账） 1.2购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法） ①已付款但货未到 借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款现金应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。） 如果货到且验收入库了： 借：原材料（计划成本入账） 贷：材料采购（实际成本） （贷或借：材料采购成本差异 ） 【注意：月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】 材料成本差异率的公式如下： 材料成本差异率=（期初差异+本期差异）（期初结存计划成本+本期购入计划成本） 会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门） 借：材料成本差异 贷：生产成本 销售费用 管理费用 1.3委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了） 借：委托加工物资-某材料 贷：原材料 银行存款现金 如果外力给加工完了： 借：库存商品-某产品 贷：委托加工物资-加工费 应交税费-应交增值税（进项税额） 委托加工物资-某材料 二、车间生产时 2.1原材料的核算 ①从仓库领用材料 借：生产成本-基本生产成本-1产品 生产成本-辅助生产成本-1车间（供水供电模具制造等辅助生产） 制造费用（职工薪酬机物料消耗厂房折旧车间水电照明） 贷：原材料——XX材料 还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。（由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。） 【注意：在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】 ②周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理 购进周转材料时 借：周转材料-低值易耗品-在库 贷：银行存款 领用周转材料时 借：周转材料-低值易耗品-在用 贷：周转材料-低值易耗品-在库 ③职工薪酬的分配 借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资） 贷：应付职工薪酬-应付工资银行存款 ④月末各部门固定资产的折旧 借：制造费用 （车间固定资产的折旧） 管理费用 （车间以外的固定资产折旧） 贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】 ⑤福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等 借：应付职工薪酬-应付福利费 管理费用 （退休人员工资福利可以直接计入管理费用。） 贷：库存现金 期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-应付福利费 ⑥月末结转制造费用、完工产品 借：生产成本 贷：制造费用 借：库存商品 贷：生产成本 2.2 受托加工物资（有的客户不需要商品，但是需要加工、修理商品） 这时只有加工而已，没有生产： 借：劳务成本 贷：银行存款 应付职工薪酬（如果提供了劳动力，手工费什么的） 原材料（如果耗用了公司的材料） 制造费用（耗用了公司的水力，电力等） 周转材料 如果，完工时，可以确认收入了。 借：银行存款应收账款 贷：主营业务收入-加工费 应交税费-应交增值税（销项税） 再结转加工时付出的成本 借：主营业余成本 贷：劳务成本 2.3 在建工程转固定资产（购进、自建、改造） 购进固定资产： 借：固定资产 应交税金--应抵扣固定资产增值税 贷：银行存款 【如果途中发生运输费、整理费等，那这些费用是可以抵扣7%的增值税】 借：固定资产（扣除可抵扣增值税后的值） 应缴税费--应抵扣固定资产增值税（7%的运费等抵扣的增值税） 贷：银行存款 【如果是购进专用工程材料用来造固定资产】 借：工程物资 应缴税费--应抵扣固定资产增值税 贷：银行存款 【如果公司将存货原材料用于在建工程】 借：在建工程 应交税费--应抵扣固定资产增值税 贷：原材料 应缴税费--应交增值税（进项税额转出） 【如果公司将自产的应税消费品用于在建工程应该视同销售，起码计税是销售价的税额】 借：在建工程 贷：库存商品（成本价） 应缴税费--应交增值税（销项税）【计税价的17%】 三、其他管理部门会计核算 3.1共同消耗，期末需摊销的费用 ①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等 借：待摊费用 贷：银行存款 月末对这些预付费用进行摊销 借：管理费用制造费用 贷：待摊费用 3.2企业筹资的费用 ①收到投资 借：固定资产 银行存款 无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】 贷：实收资本 ②向银行贷款 借：银行存款 贷：短期借款 （一年以内或一个会计期间之内） 长期借款 ③月末计提银行短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 实际付款时（支付利息时） 借：应付利息 贷：银行存款 ④月末计提银行长期借款利息 借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。） 贷：长期借款-应付利息 借：在建工程 贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的） 3.3采购部门的费用 ①业务员预支差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款） 借：管理费用制造费用 库存现金 （一般是有结余的） 贷：其他应收款-借款人姓名 3.4增值税的处理 前面已经交代过： 购进材料时，做会计分录； 借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】 贷：银行存款 出售商品货物时。 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】 那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。 故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大些，否则税务局干什么吃的。） 做会计分录，留给自己看的：借：应交税费-应交增值税（销项税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税） 应交税费-未交增值税【这是应该交的税，先预提出来】 正规的则是： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税【这是本月应该交上月的税】 待你纳税时，则有： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款【本月交上月的税】 多交的那部分增值税，就成了： 借：应交税费-应交增值税（已交税金）【本月交本月的税】 贷：银行存款 承上分录，如果你在上月多交了增值税，就变成了留抵。 月末，在有留抵增值税的情况下，交增值税的会计分录则有： 其他分录不变，只是得把留抵的那部分冲掉。 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（已交税金） 银行存款【如果留存的增值税不够缴税】 如果，上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税，则有会计分录： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 销售产品时 ①销售产品，取得收入 借：银行存款应收票据应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 （销项税额） ②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续） 借：应收账款-某企业 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 银行存款-运杂费 销售期间的运杂费、广告费、展览费等 借：销售费用 贷：银行存款 ③结转营业成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 ④计算销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。） 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 四、例外事项 ①出售原材料 借：银行存款应收账款（生产用原材料出售） 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转材料的成本 借：其他业务支出 贷：原材料 ②违约金、罚款收入 借：银行存款 贷：营业外收入 借：营业外支出 贷：银行存款 ③存货盘盈 借：原材料（或库存商品） 贷：待处理财产损溢 汇报上级，经批准后。 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。） 借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整 报经批准后，再次调整损益：按资产价格的25%，补上所得税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 交完所得税后： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转以前的年度损益调整（就是以前年度损益调整贷方余额结转。）： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 盘亏固定资产 借：累计折旧 资产减值损失 待处理财产损溢 贷：固定资产 经上级批准后 借：营业外支出其他应收款-某人 贷：待处理财产损溢 盘亏存货的处理 借：管理费用（合理损耗）其他应收款-某人营业外支出 贷：待处理财产损溢 五、利润的结转 首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算） 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 ①损益的结转 借：主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 贷：本年利润 结转成本费用 本帖隐藏的内容 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业外支出 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加 所得税费用 借：应交税费-所得税 应交税费-营业税 贷：银行存款 提取盈余公积 借：利润分配--提取法定盈余公积 --提取任意盈余公积 贷：盈余公积 如果资本公积转增资本 借：资本公积（外界的捐赠、股本溢价等处来的。） 贷：实收资本 如果是股份公司，分派股利时 借：利润分配-应付股利 贷：应付股利股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利） 实际支付股利时 借：应付股利 贷：银行存款现金1、委托加工（外发加工再生产为成品）1）发出材料委托他人加工时 借：委托加工材料 贷：原材料 2）支付加工费时 借：委托加工材料 应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3）委托加工材料收回（继续加工）入库时 借：原材料 贷：委托加工材料 4）委托加工产品直接销售时 借：应收帐款 贷：应交税金—应交增值税（销项税金） 产品销售收入 5）委托加工材料在加工过程中报废，计入材料成本，等于是单位成本提高了，如果收回后报废，计入营业外支出借：营业外支出—非常损失 贷：原材料6）企业继续加工借：生产成本 贷：原材料 累计折旧 / 制造费用 等7）加工完入库借：库存商品 贷：生产成本科目设置按上述提及的。其中原材料、库存商品、生产成本、委托加工材料等应设置明细科目。2、 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时，例如按材料消耗分摊：某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额借：生产成本—**产品 生产成本—**产品 。。。 贷：制造费用4、是自动结转和计算的，不用使用方再设置公式。如果计算出的数据不正确，可以请软件商调整或修改后台公式。你自己弄容易把数据库之间的关系搞乱。
文章TAG：
龙口酒业有限公司工业企业会计 酒行的账务怎么做我是做工业企业会计的初次接触商业行业 搜
